符合條件的小型微利企業享受減半征稅政策要向稅務機關備案嗎？
内容简介：答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关答：根据《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的答：1.根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税答：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税答：根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得答：根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第答：根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第四十六条规定：纳答：根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税答：根据《财政部国家税务总局关于支持集体产权制度制度改革有关税收政策的通答：根据国家税务总局公告2010年第24号关于工会经费企业所得税税前扣除答：根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手十三、问：我是一个自然人，有一个商业铺位无租提供给他人使用，如我已经缴纳答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发【1986】90号）第二条答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的答：根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税答：根据《国家税务局总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公一、問：符合條件的小型微利企業享受減半征稅政策要向稅務機關備案嗎？
答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）規定：“二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度彙算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。”
二、問：個人銷售自産的茶葉是否需要繳納個人所得稅？
答：根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)规定：一、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、減zheng(征)或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经營项mu(目)属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暫不征收个人所得税。因此，个人销售自产的茶叶暫不征收个人所得税。
三、問：個人購買住房契稅有哪些優惠稅率？
答：1.根據《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23號)第一条规定：“（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成員范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税lv(率)征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套改善性zhu(住)房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积為90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。”
2.根據《契稅暫行條例》及其實施細則規定，城鎮職工按規定第一次購買公有住房（在國家規定標zhun(准)面積以內）的，免征契稅。
四、問：新建房與舊房如何界定？
答：根据《财政bu(部) 国家税务总局关于tu(土)地增值稅一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48號）规定：“七、关于新建房与旧房的界定問题：新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时jian(间)和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。” 《福建省財政厅 福建省國税局 福建省地税局转發<关于土地增值税一些具体问题规定的通知>的通知》（闽财税政〔1995〕58号）明确:新建房屋建成投入使用一年以上的房产确定为旧房，转让已使用的旧房，其价格按规定应由政府批准設立的房地产評估机構评ding(定)的重置成本价乘以成新度折扣率确定，并经主管税务机关确认。新建成投入使用一年以内的房产，按新房处理。
五、問：個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利如何繳納個人所得稅？
答：根據《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業和合夥企業投資者征收個人所得稅的法規〉執行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)第二條規定：“個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作爲投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合夥企業名義對外投資分回利xi(息)或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。”
六、問：專門從事股權交易的合夥企業怎麽交稅？
答：根據《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發【2011】50號）第二條第san(三)款第二點規定：對個人獨資企業和合夥企業從事股Quan(權)(票)、期貨、基金、債券、外彙、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生産經營所得，依法征收ge(ge(個))人所得稅。
七、問：境內企業對居民企業股東分紅是否繳納稅收？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條規定，企業的下列收入爲免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、hong(紅)利等權益性投資收益。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業zhi(之)間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)xiang(xiang(項))所稱股息、hong(紅)利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
八、問：完稅憑證丟失是fou(否)可以申請補開？
答：根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号） 第四十六条规定：纳稅人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税務机关提交申請；稅款經核实确已缴纳入庫或從国库退还的，税务机guan(关)应当开ju(具)税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。
jiu(九)、問：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅嗎？
答：根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节稅收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条規定：“對个人销售或购买住房暂免征收印花税。”
十、問：在農村集體土地所有權、宅基地和集體建設用地使用權及地上房屋確權登記時，需要繳納契稅嗎？
答：根据《財政部 国家税务zong(总)局关于支持集体产权制度制度改革有关税收政策的通知》（财税【2017】55号）第三條规定：对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及土地房屋确权登记，不征收契税。
十一、問：企業zhi(zhi(直))接撥款給工會的工會經費未kai(開)具工會經費收入專用收據是否可以作wei(爲)企業所得稅稅前扣除？
da(答)：根據國家稅務zong(總)局公告2010年第24號關于工會經費企業所de(得)稅稅前扣除憑據問題，自2010年7月1日起，企業撥款的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。
十二、問：企業代扣代繳個稅手續費，若不及時領取,稅務機關會停止支付嗎?
da(答)：根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行關于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）规定：因税務机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和個人，有权要求税务机关按照规定及时支付手续費。
因“三代”單位和個人自ji(己)的原因，三年不到稅務機關領取“三代”稅款手續費的，稅務機關將停止支付手續費。
shi(十)三、問：我是一個自然人，有一個商業鋪位無租提供給他人使用，如我已經繳納了房産稅和土地使用稅，則實際使用人是否還需要繳納房産稅和土地使用稅？同一套房産是否只應繳納一次房産稅和土地使用稅？
答：根據《zhong(中)華人民共和國房産稅暫行條例》（國發【1986】90號）di(第)二條規定，房産稅由產權所有人繳納。根據《國家稅務局關于檢發〈關于土地使用稅若幹具體問題的解釋和暫行gui(規)定〉的通知》（〔1988〕國稅地字第15號）規定：土地使用稅you(由)擁有土地使用權的單位或個人繳納。同一套房産在同一個納稅期內只需要繳納一次房産稅和土地使用稅，不用重複繳納。
十四、問：企業以發放超市購物卡的形式給員工發放三八節福利，企業所得稅是fou(否)可以稅前扣除？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十四條規定：企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的yuan(員)工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關其他支出。所以，以購物卡形式的三八節福利可以在稅前扣除。
十五、問：企業安置殘疾人員就業有什麽企業所得稅優惠政策？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共he(和)國國務院令第512號）第九十六條規定：“企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾ren(人)員De(的)範圍適用《中華人民共和國殘疾人保障fa(fa(法))》的有guan(關)規定。”
根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）規定:“一、qi(企)業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎shang(上)，可以在計算應納稅所得額時按照支付gei(給)殘疾職工工zi(資)的100%加計扣除。
十六、問：個人股權轉讓過程中取得違約金收入是否繳納個人所得稅？
答：根據《國家稅務總局關于個人股權轉rang(讓)過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批複》（國稅函〔2006〕866號）規定：“根據《中華人民共和國個人所得稅法》De(的)有關規定，股權成功轉讓後，轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財産轉讓而産生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應並入財產轉讓收入，按照‘財産轉rang(讓)所得’項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。”
十七、問：哪些企業使用M級納稅信用？
答：根據《國家稅務局總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）第三條規定：“增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D變更爲A、B、M、C、D五級。未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行爲的下列企業使用M級納稅信用：一、新設立企業。二、評價年度內無生産經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。”
頁:
[1]